Rappel / découverte / approfondissement des principes du contrôle de gestion et de son évolution. Ouverture sur les spécificités liées à  l'activité bancaire.

Partie 1 – La démarche prévisionnelle : budget



Un panorama de la pratique des entreprises

- L'articulation du budget avec les plans opérationnel et stratégique
- Les cycles d'élaboration du budget
- L'articulation des différents budgets
- Le contrôle du budget
- L'informatisation du contrôle budgétaire


Les fonctions d'un système budgétaire : à quoi sert le contrôle budgétaire ?

- La place du contrôle budgétaire dans le contrôle de gestion : entre concurrence et complémentarité


L'Activity Based Budgeting (ABB)

- Revisiter le lien stratégie/contrôle budgétaire
- L'allocation des ressources au travers de l'Activity Based Management
- Interprétations de l'ABB


Mieux intégrer les budgets à la planification



Repenser la contrôlabilité



Une meilleure prise en compte de l'incertitude dans les budgets



Le contrôle budgétaire face aux ERP



Partie 2 – Le contrôle de gestion bancaire



Définition des finalités du contrôle de gestion bancaire :

- Mesure des performances
- Analyse des rentabilités - les trois axes : centre de profit, produit/service, client/ segment de clientèle
- Etablissement des prévisions


Etude de l'organisation « controlling » au sein d'une banque :

- Profil du contrôleur de gestion et rattachement hiérarchique
- Centralisation ou décentralisation : quels paramètres de choix ?
- Banques à réseau : quels choix organisationnels ?
- Comptabilité, organisation, audit interne… Comment coordonner les différentes missions ?


Définition des bons indicateurs des performances bancaires et méthode de calcul des coûts :

- Produits, services, métiers, centres de responsabilité, clients…
- Méthodologie de calcul du PNB par centre de profit
- Réparation des commissions par centre de profit
- Calcul de la marge sur intérêts
- Pool unique/ pool multiple
- Calcul du float et des capitaux moyens
- Taux de cession interne des capitaux
- Comment développer des indicateurs autres que financiers ?
- Quel tableau de bord pour mesurer la performance ?
- Méthodes de calcul des charges et des coûts d'opération :
- Architecture générale du calcul des charges et des coûts d'opération
- Coût réel complet - coût standard
- Coût variable/coût fixe, coût marginal, coût de marché
- Autres axes de mesure de la rentabilité


Quelles méthodes d'analyse retenir ?

- Comment articuler contrôle de gestion et gestion des risques financiers ? Quelle complémentarité des outils du contrôle de gestion et des outils de gestion ALM ?
- Quelle méthode pour apprécier la rentabilité bancaire ?


ABC / ABM : une solution aux limites des systèmes de contrôle de gestion traditionnels ?

- Comment appliquer la méthode ABC en environnement bancaire ?
- Démarche portefeuille d'activités stratégiques bancaires
- Identification des inducteurs de coûts, de ressources


Contrôle de gestion des back-offices

- Comment intégrer les coûts de traitement back-office dans le calcul de la rentabilité des opérations générées par le front-office ?
- Modalités du contrôle de gestion appliqué aux opérations de marché.
- Comment intégrer le risque dans le calcul de rentabilité des activités de marché ?